Artikelns innehåll:
1. Maxbelopp och krav från skatteverket
2. Bokföring av julgåva (två olika exempel)
3. Frågor och svar
Vår tidigare text inkluderade information om skattefria coronagåvor, en tillfällig åtgärd som infördes 2020 och fortsatte under 2021 för att hjälpa företag visa uppskattning till anställda under pandemin. Dessa gåvor, med ett skattefritt belopp på 2000 kr, kunde kombineras med de traditionella skattefria julgåvorna.
Observera att denna åtgärd inte längre är aktuell. Sedan 2022 är skattefria coronagåvor inte längre tillåtna. För att undvika förvirring har vi tagit bort den tidigare informationen. Här följer de aktuella reglerna om skattefria julgåvor och deras bokföring.
Skattefri julgåva 2024 – krav och maxbelopp
Maxbelopp på julgåva per anställd: 500 kr
Krav:
– Får ej ges som pengar. Måste vara ett presentkort som inte kan lösas in mot pengar.
– Alla, eller en större grupp anställda måste erhålla gåvan.
– Alla gåvor ska ha ett motsvarande marknadsvärde.
Hur du bokför en julgåva
Att tänka på!
Köper du ett presentkort som en gåva till en anställd så är det mest fördelaktigt att köpa en enfunktionsvoucher med fastställd moms vilket ger dig avdragsrätt för den ingående momsen. En enfunktionsvoucher är till exempel ett presentkort på en restaurang eller ett spa.
På en flerfunktionsvoucher finns ingen ingående moms att redovisa eftersom utställaren inte redovisat någon utgående moms. En flerfunktionsvoucher är till exempel ett presentkort på ett köpcenter som säljer varor med flera olika momssatser, ex livsmedel (12%) och varor (25%).
Exempel 1:
I exemplet nedan bokför vi en julgåva till en anställd. Gåvan är ett presentkort på ett köpcenter (flerfunktionsvoucher utan fastställd moms).
| Konto | Debet | Kredit |
| 1930 – Företagskonto | 500 | |
| 7631 – Utgifter för skattefria gåvor till anställda | 500 |
Exempel 2:
I exemplet nedan bokför vi en julgåva till en anställd. Gåvan är ett presentkort på ett SPA (enfunktionsvoucher med fastställd moms (ex: 12% eller 25% på kvittot)).
| Konto | Debet | Kredit |
| 1930 – Företagskonto | 500 | |
| 7631 – Utgifter för skattefria gåvor till anställda | 400 | |
| 2640 – Ingående moms | 100 |
Exempel 3:
I exemplet nedan bokför vi en julgåva till en anställd. Gåvan är en vara (25 % moms).
| Konto | Debet | Kredit |
| 1930 – Företagskonto | 500 | |
| 7631 – Utgifter för skattefria gåvor till anställda | 400 | |
| 2640 – Ingående moms | 100 |
Frågor och svar
Får jag som företagsägare ge en gåva till mig själv?
Ja, som företagsägare i ett aktiebolag kan du ge en skattefri gåva till dig själv eller en annan uppdragstagare i företaget, under förutsättning att det sker på samma villkor som för anställda.
Får man ge bort gåva till en uppdragstagare, ex. en suppleant eller styrelseledamot?
Ja, du kan ge en skattefri gåva till dig själv eller en annan uppdragstagare, till exempel en styrelseledamot, i företaget. Detta förutsätter dock att gåvorna ges under samma villkor som för anställda.
Får man ge julgåva som är värd över 500 kr?
En julgåva som ges till en anställd kan endast vara skattefri, förutsatt att den är av mindre värde. ”Mindre värde” definieras här som ett marknadsvärde som inte överstiger 500 kr inklusive moms. Om värdet på gåvan överstiger 500 kr inklusive moms, blir hela gåvan föremål för beskattning.
Får man ge bort pengar som gåva?
Gåvor som ges i monetär form är inte skattefria. Här inräknas även alternativa betalningsformer som checkar, postväxlar och presentkort som kan omvandlas till kontanter. Däremot kan presentkort, som inte kan bytas ut mot pengar, kvalificera sig som en skattebefriad gåva.
Kan jag ge bort en gåva till en välgörenhetsorganisation i den anställdes namn
Om du som företagsägare mottar en begäran från en anställd att donera pengar till ett välgörenhetsorgan istället för att ge en julgåva, kommer anställdens gåva att betraktas som lön och beskattas därefter. Detta beror på att gåvan likställs med kontanter.
Läs mer om
Skatteverket – Skattefri gåva
pwc.se – Moms på presentkort, enfunktionsvoucher och flerfunktionsvoucher.
